Fällt bei dir Wegzugssteuer an — und wie viel?
Wer mindestens 1 % an einer GmbH hält und Deutschland verlässt, versteuert den Wertzuwachs wie einen Verkauf — ohne dass ein Euro fließt. Der Wegzugs-Check prüft in vier Fragen, ob dich das betrifft, und rechnet dir die Finanzamts-Formel vor. Entwickelt von einem Volljuristen und Unternehmer, der die Rechnung aus eigenen Strukturen kennt.
Wegzugs-Check
Orientierungshilfe · keine Steuerberatung
Vier Fragen. Dann weißt du, ob die Wegzugssteuer dein Thema ist — und was sie kosten würde.
Beteiligung, Steuerpflicht-Jahre, Auslöser, Zeithorizont — der Check prüft die Voraussetzungen des § 6 AStG in der Reihenfolge, in der auch ein Berater sie prüft. Danach rechnet dir der Überschlagsrechner die Finanzamts-Formel vor: Ø-Jahresertrag × 13,75.
- Dauert unter 2 Minuten
- Keine E-Mail, keine Anmeldung, keine Speicherung
- Mit Überschlagsrechnung und Beraterfragen
Ergebnis und Rechnung sind eine allgemeine, bewusst vereinfachte Orientierung auf Basis deiner Angaben — keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall und kein Ersatz dafür.
Sechs Eckwerte entscheiden über sechsstellige Beträge.
Die Wegzugssteuer ist kein Exoten-Thema für Dubai-Auswanderer: Sie trifft jeden Gesellschafter ab 1 % — beim Umzug nach Wien genauso wie bei der Schenkung an das Kind im Auslandsstudium. Das sind die Stellgrößen, mit denen der Check rechnet:
1 % + 7 von 12 Jahren
Mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft zu irgendeinem Zeitpunkt der letzten 5 Jahre — plus mindestens 7 Jahre unbeschränkte Steuerpflicht in den letzten 12 Jahren (§ 6 Abs. 2 AStG).
Faktor 13,75
Ohne Verkaufspreis bewertet das Finanzamt mit dem vereinfachten Ertragswertverfahren: Ø-Jahresertrag der letzten 3 Jahre × 13,75 (§ 203 BewG) — für inhaberabhängige KMU oft deutlich zu hoch.
60 % steuerpflichtig
Der fiktive Veräußerungsgewinn unterliegt dem Teileinkünfteverfahren: 60 % zu deinem persönlichen Satz plus Soli — effektiv meist rund 25–28 % des gesamten Wertzuwachses.
7 Raten statt Stundung
Seit 2022 gibt es auch bei EU-Wegzug keine dauerhafte zinslose Stundung mehr — nur noch 7 gleiche Jahresraten auf Antrag, in der Regel gegen Sicherheitsleistung (§ 6 Abs. 4 AStG).
Rückkehr in 7 Jahren
Kommst du binnen 7 Jahren zurück (verlängerbar auf maximal 12), entfällt die Steuer rückwirkend — solange du die Anteile nicht anrührst und nicht über 25 % ausschüttest (§ 6 Abs. 3 AStG).
ETF-Falle seit 2025
Auch ohne eigene Firma: Ab 500.000 € Anschaffungskosten in einem einzelnen Fonds oder 1 % der Fondsanteile greift die Wegzugsbesteuerung (§ 19 Abs. 3 InvStG) — je Fonds einzeln gerechnet.
Rechtsstand Juli 2026. Vertiefung mit Beispielrechnung, Schweiz-Rechtsprechung und allen Gestaltungen: Wegzugssteuer § 6 AStG — der komplette Leitfaden.
Die Wegzugssteuer plant man nicht beim Kofferpacken.
Gestaltungen brauchen Jahre, Gutachten brauchen Monate, die Rückkehrregelung verzeiht keine Fehler. In der Businessberatung sortieren wir deine Beteiligungsstruktur, Risiken und Reihenfolge — damit dein Termin beim Spezialberater doppelt so viel bringt.
Wegzugs-Check — kurz beantwortet.
Ist das Ergebnis des Wegzugs-Checks eine Steuerberatung?
Nein. Der Check prüft allgemeine, abstrakte Voraussetzungen des § 6 AStG und rechnet einen bewusst vereinfachten Überschlag — ohne Freibeträge, Kirchensteuer oder Gutachten-Bewertung. Er ersetzt keine Beratung im Einzelfall, sondern bereitet sie vor: mit einer Ampel, einer Größenordnung und den richtigen Fragen für deinen Berater.
Warum rechnet der Check mit dem Faktor 13,75?
Weil das Finanzamt es ohne echten Verkaufspreis genauso macht: vereinfachtes Ertragswertverfahren, Ø-Jahresertrag der letzten 3 Jahre × 13,75 (§ 203 BewG). Der Faktor unterstellt quasi ewig risikolos weiterlaufende Gewinne und bewertet inhaberabhängige Unternehmen deshalb oft zu hoch — ein IDW-S1- oder DCF-Gutachten, beauftragt vor dem Wegzug, kann den Wert und damit die Steuer deutlich senken.
Ich ziehe nur innerhalb der EU um — betrifft mich das trotzdem?
Ja. Seit dem 1.1.2022 macht das Gesetz keinen Unterschied mehr zwischen EU, EWR und Drittstaaten: Die Steuer wird sofort festgesetzt und fällig, die frühere unbefristete zinslose Stundung ist abgeschafft. Ob das unionsrechtskonform ist, prüft der EuGH gerade (C-430/25) — bis zur Entscheidung gilt das Gesetz, Bescheide sollten aber offengehalten werden.
Ich habe keine GmbH, nur ETFs — kann mich die Wegzugssteuer treffen?
Seit dem 1.1.2025 ja: Wenn deine Anschaffungskosten für einen einzelnen Fonds mindestens 500.000 € betragen oder du mindestens 1 % der Anteile eines Fonds hältst (§ 19 Abs. 3 InvStG). Jeder Fonds zählt einzeln — zwei Fonds mit je 400.000 € liegen unter der Schwelle, ein einzelner mit 800.000 € darüber.
Was ist, wenn ich nur ein paar Jahre ins Ausland gehe?
Dann ist die Rückkehrregelung dein wichtigster Hebel: Bei Rückkehr binnen 7 Jahren (auf Antrag verlängerbar auf maximal 12) entfällt die Steuer rückwirkend komplett. Bedingung: Anteile in der Zwischenzeit nicht verkaufen, verschenken oder ins Betriebsvermögen einlegen — und Gewinnausschüttungen von zusammen mehr als 25 % des Anteilswerts vermeiden.
Kann ich die Wegzugssteuer legal vermeiden?
Es gibt erprobte Gestaltungen — originär gewerbliche GmbH & Co. KG, Familienstiftung, Beteiligung rechtzeitig unter 1 % abschmelzen, Verkauf vor dem Wegzug —, aber keine funktioniert auf Zuruf kurz vor dem Umzug. Wegen der 5-Jahres-Rückschau und umwandlungsrechtlicher Fristen brauchen die meisten Wege mehrere Jahre Vorlauf und spezialisierte Beratung.
Rechtsstand: Juli 2026. Diese Seite und der Wegzugs-Check bieten allgemeine Bildung und Orientierung — keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall. Für die verbindliche Prüfung und Gestaltung sind auf internationales Steuerrecht spezialisierte Steuerberater und Rechtsanwälte zuständig.